围观学习，企业注销前，你需要知道的几个税收要点（企业注销前,你需要知道的几个税收要点）
作者：公司注销 | 发布时间：2025-09-18【标题】公司注销前必看！这4个税务坑踩中一个就亏大了（附清税清单）
老铁们注意了！现在注销公司虽然流程简化了，但税务问题可一点都没少。最近就有老板因为没处理好股东借款，白白多缴了20%个税。今天咱就掰开揉碎说说，注销时最容易栽跟头的4个税务雷区。
一、股东这些操作要交税！
股东收回投资款别高兴太早
举个栗子：A公司投资D公司400万占30%，D公司注销时分回500万。这里头400万算本金退回，60万算免税分红，剩下40万得按"财产转让所得"缴税！政策依据看国税2011年34号文。
股东借款不还=发红包？
王总借公司100万一直没还，注销时这笔钱直接按"股息红利"补缴20%个税！政策依据财税〔2003〕158号文。更坑的是，账上150万未分配利润也得按比例缴个税。
二、企业所得税清算90%企业会漏报
重要的事情说三遍：要报三次税！
上年度汇算清缴
当年经营期申报
清算期间申报
有家企业就栽在这，少报一期被要求补税+滞纳金。
固定资产别乱送人
电脑桌椅送给员工？小心！这得按市场价视同销售缴税。政策依据国税〔2008〕828号文。
三、这些隐藏税种最容易被查
印花税：公司成立至今的合同都要补
哪怕是小公司，注册资金、租房合同、账簿都得贴花。最近有企业注销时被要求补缴6年印花税。
房产税：老国企特别容易中招
某国企注销时才发现名下还有3处房产，10年没缴房产税！最终注销申请直接被驳回。
四、账本销毁？且慢！
法律规定账簿要保存10年！有家公司注销后，因合作方被税务稽查，需要提供当年成本凭证。结果账本已销毁，白白多缴100万税款。血泪教训啊！
【清税必备清单】照着做不踩坑
1️⃣ 先处理违法信息（税务局办）
2️⃣ 出口退税要结清（国税局办）
3️⃣ 税控盘缴销（别忘！）
4️⃣ 所有发票作废（一张不能留）
5️⃣ 社保减员（电子税务局可办）
...（完整16项清单建议收藏）
建议各位老板注销前先找专业会计过一遍账，毕竟省下的可都是真金白银！转发给身边要注销公司的朋友，说不定能帮他省下几十万~
